O que ameaça a perda de residência fiscal

O que é residência fiscal

A residência fiscal é um estatuto que define a relação entre uma pessoa e o Estado no domínio dos impostos. Depende de quanto impostos você paga, quando e a que taxa. Em resumo, os não residentes fazem deduções apenas do dinheiro recebido de fontes na Federação Russa, mas a uma taxa mais alta.

Imposto residente A Federação Russa é considerada aquela que esteve no país por 183 dias ou mais em 12 meses, e não necessariamente seguidos. Se alguém estiver fora da Rússia por 183 dias ou mais, ele perde esse status.

Uma pessoa mantém a residência se estiver estudando ou recebendo tratamento médico no exterior por menos de seis meses. O status permanece com militares e oficiais que fazem viagens de negócios, bem como aqueles que trabalham em depósitos de hidrocarbonetos offshore.

O que vai mudar após a perda da residência fiscal

Há várias implicações importantes a serem observadas.

Aumentando a alíquota

A taxa de IRS para residentes é de 13%, para não residentes - 30%. Mas vale a pena discutir separadamente as características das deduções para diferentes fontes de renda.

Salário

O principal tipo de renda com a qual os russos pagam Imposto de renda pessoal, - salário. Normalmente, a retenção na fonte passa despercebida, já que o empregador a faz. No entanto, se a taxa aumentar mais de duas vezes, é impossível perdê-la. Mas há uma nuance aqui.

Se uma pessoa perdeu o status de residente, mas continua recebendo salário em uma empresa russa, é importante o que está indicado em seu contrato de trabalho. Se uma cidade na Rússia for definida como local de trabalho, as notícias serão decepcionantes: a alíquota do imposto aumentará.

Além disso, há situações em que uma pessoa perdeu a residência em um ano - por exemplo, saiu do país em janeiro e perdeu o status em julho. O empregador nesses meses pagou imposto a uma taxa de 13%. No entanto, o valor será recalculado retroativamente pela nova alíquota desde o início do ano. Essa obrigação também recairá sobre o gestor, que deduzirá o valor faltante dos pagamentos futuros. É verdade que você não perderá totalmente toda a renda a seguir. só pode manter 20% de ganhos. Mas no valor de 30% de imposto de renda pessoal, a deficiência será significativa.

Para ficar mais claro, vejamos um exemplo. Digamos que o programador Oleg na Federação Russa tenha recebido 150 mil rublos em suas mãos, ou seja, 172.414 rublos foram cobrados dele e 13% foram na forma de imposto de renda pessoal. O homem deixou o país no dia 9 de janeiro e não tem planos de voltar. Em 9 de julho, ele perderá sua residência fiscal. A partir desse dia, seu salário em mãos será de 120.690 rublos - 70% do salário. E ele também terá que pagar 29.310 rublos de imposto a menos para cada um dos seis meses anteriores.

No entanto, se o local de trabalho em contrato de emprego outro país for indicado, o empregador não deve deduzir nada mais do salário. Presume-se que o funcionário tenha recebido a condição de residente neste local e já pague impostos ali.

Receitas de venda e aluguel de imóveis

Estão também sujeitos a IRS à taxa de 13% para residentes e 30% para não residentes. Por exemplo, o produto da venda de um apartamento ou carro, se você os possuir por menos de um determinado período. Mas aqui você não pode fugir do aumento da taxa. Se você alugou um apartamento legalmente sem status trabalhadores por conta própria, você terá que deduzir 30%. Os trabalhadores por conta própria não pagam IRS, mas sim imposto sobre rendimentos profissionais, pelo que para eles a taxa com a perda da residência não se altera.

Rendimentos obtidos no mercado de ações

Se você está negociando através de um corretor russo e perdeu seu status de residente, a taxa vai aumentar também de 13 a 30%. Mas há uma exceção: dividendos apenas 15% serão retidos de empresas russas.

Você não poderá reivindicar deduções fiscais

Residentes são permitidos devolver parte do imposto de renda pessoalse estudavam, se tratavam, praticavam esportes, compravam uma casa, investiam etc. Por exemplo, se uma pessoa comprou um apartamento por 2 milhões, poderia recuperar 260 mil de impostos transferidos.

Os não residentes não têm esta opção. Além disso, se uma pessoa fez uma dedução no ano em que perdeu o status, o valor pago deverá ser devolvido.

Você não precisa se reportar à repartição de finanças sobre a abertura de uma conta no exterior

Moradores obrigado denuncie à repartição de finanças se abriu ou encerrou uma conta noutro país ou se os dados da conta foram alterados. Até 1º de julho apresentar um relatório ao FTS sobre a movimentação de fundos nas contas do ano anterior.

Não residentes não precisam fazer isso.

Como é que as autoridades fiscais sabem que uma pessoa já não é residente

Esta é uma questão escorregadia, cuja discussão pode levar a conclusões da área cinzenta. Os adultos decidem por si mesmos o que fazer. Mas vale a pena calcular as consequências por um período mais longo. É que a vida é longa e o prazo para responsabilização por infrações fiscais é três anos.

De facto, não existe nenhuma norma na legislação que o obrigue a comunicar a sua residência à repartição de finanças. Mas, na verdade, uma pessoa deve notificar seus agentes fiscais - o empregador, o corretor, para que retenham os impostos de acordo com a nova alíquota. O próprio serviço aprende sobre seu status por meio de agentes fiscais. Mas ele também pode pedir especificamente a duração de sua estada no exterior se você relatar que abriu uma conta lá ou fez algo suspeito. A Receita Federal tem o direito de solicitar informações ao serviço de fronteira, mas até agora o faz de forma direcionada e não automática. Portanto, há riscos de cair no foco das atenções do fisco.

Se isso acontecer, os atrasados ​​serão retirados de penalidades. Além disso, podem ser multados, e se o pagamento a menor dos últimos três anos for mais de 2,7 milhões, então eles podem ser presos por até um ano.