O que é uma conta a receber e como baixá-la

O que é contas a receber e como ele difere de contas a pagar

Contas a receber é o dinheiro que a empresa é obrigada a pagar, mas não pago pelas pessoas jurídicas e pessoas físicas com quem se relaciona. O montante é formado quando uma das partes cumpriu com as obrigações contratuais e a outra não.

Por exemplo, uma empresa tem um acordo com um café contrato para o fornecimento de copos de plástico. Ela enviou o item, mas ainda não recebeu o pagamento. O dinheiro que a empresa cobra pelos pratos constitui contas a receber. E para o café já é do credor: deve dinheiro. Também acontece ao contrário: a instituição fez um adiantamento integral, mas a encomenda ainda não foi recebida. Então é ele quem tem uma conta a receber em relação à segunda parte da transação.

Em geral, este é um par inseparável. Se uma contraparte tiver contas a receber, a outra terá contas a pagar.

Isso não acontecerá se você trocar bens por dinheiro imediatamente. No entanto, se não estamos falando de comprar pão em uma loja offline, nem sempre é fácil organizar isso, especialmente em

o negócio. Como resultado, mesmo o esquema clássico "Dinheiro pela manhã - cadeiras à noite" é um bom exemplo de formação de contas a receber.

Quais são as contas a receber

Por maturidade

Pode ser de curto ou longo prazo. No primeiro caso, o seu reembolso está previsto no prazo de um ano a contar da data de celebração do contrato, no segundo - em mais de 12 meses.

A partir de

Pode ser normal e atrasado. No primeiro caso, ambas as partes na transação cumprem suas obrigações dentro do prazo acordado, no segundo, alguém não cumpre o acordo. Por exemplo, uma empresa enviava xícaras para um café. De acordo com os jornais, ela deve pagar pela mercadoria no prazo de um mês a partir da data de entrega. Primeiros 30 dias endividamento será considerado normal - tudo está dentro da estrutura do contrato. Um mês depois, estará atrasado.

Por probabilidade de resgate

Pode ser duvidoso e sem esperança. O primeiro é consideradoOrdem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 29 de julho de 1998 No. 34n "Sobre a aprovação dos Regulamentos sobre contabilidade e escrituração na Federação Russa" dívida que não foi quitada ou, com grande probabilidade, não será quitada no prazo estipulado no contrato. Além disso, não é garantido por quaisquer garantias na forma de, por exemplo, penhor ou garantias. Desesperado - aquele para o qual o dinheiro é definitivamenteCódigo Tributário da Federação Russa, artigo 266. Despesas com constituição de provisões para créditos de liquidação duvidosa não será devolvido. Por exemplo, se o devedor estiver falido ou o prazo de prescrição tiver expirado, durante o qual você pode apresentar ações contra ele.

Com base na ocorrência

Existem vários grupos de devedores, ou seja, devedores. A contabilização da dívida para eles é mantida em contas contábeis diferentes. Isto:

• Fornecedores e empreiteiros - conta 60. Eles devem dinheiro pelas mercadorias enviadas ou pelos serviços prestados à empresa.
• Compradores e clientes - conta 62. A empresa pagou e eles ainda não forneceram os bens e serviços.
• Imposto - conta 68. A empresa tem um pagamento indevido de impostos e taxas ou o direito a dedução.
• Fundo de pensão, bem como fundos obrigatórios de seguro médico e social - conta 69. Por exemplo, quando uma empresa fez um pagamento a um funcionário com seus próprios fundos e está aguardando o reembolso.
• Pessoal da folha de pagamento - contas 70 e 73. Existem dois componentes da dívida. O primeiro, pontuação 70, é o salário. A dívida surge se, por exemplo, um funcionário recebeu um pagamento adiantado por um trabalho ainda não executado. A conta 73 se aplica ao restante dos pagamentos. Por exemplo, se uma empresa oferece um empréstimo a um funcionário.
• Pessoas responsáveis ​​- conta 71. Isso se aplica a trabalhadores que recebem dinheiro por algo e, em seguida, relatam sobre isso. Digamos que o gerente levou 2.000 rublos para a compra de esfregões, havia uma dívida a receber. Inventário trazido, recibos e troco - é pago.
• Fundadores - conta 75. Tornam-se devedores se prometem contribuir com o capital autorizado, mas não o fazem.
• Vários devedores - conta 76. Todo mundo vai aqui.

Como gerenciar contas a receber

Existem vários passos que valem a pena seguir.

Realizar um inventário de contas a receber e sua análise

Um inventário de propriedade e passivos é necessárioOrdem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 29 de julho de 1998 No. 34n "Sobre a aprovação dos Regulamentos sobre contabilidade e escrituração na Federação Russa" a fazer antes de elaborar as demonstrações financeiras anuais e em alguns outros casos, como a mudança de pessoas financeiramente responsáveis ​​ou desastre natural. Mas ninguém proíbe fazer isso com mais frequência. O inventário oportuno o lembrará das dívidas existentes e ajudará a identificar a tendência, por que, em princípio, elas são formadas.

Estabeleça regras para lidar com contas a receber

É necessário determinar quem e como controla o cumprimento das obrigações pelas contrapartes, lembrar o momento do cálculo que se aproxima, e assim por diante.

Determine o valor máximo de contas a receber

Você pode definir uma fronteira que não deve ser cruzada, dando às contrapartes a oportunidade de diferir os pagamentos e permitindo outras condições para a formação de contas a receber. Então seu tamanho não será crítico e não haverá situação em que a empresa cumpra suas obrigações para com todos, mas dinheiro falta não importa o que.

Considere métodos de influenciar os devedores

Em primeiro lugar, estamos a falar de multas e penalidades por atraso de pagamento, que devem estar indicadas nos contratos. É improvável que isso economize no caso de inadimplência. Mas vai estimular quem ia fazer, mas não agora, a pagar em dia.

Gerar critérios para avaliar as contrapartes

Por exemplo, você pode descobrir:

• se a contraparte potencial não está envolvida em litígios;
• se está no cadastro de fornecedores inescrupulosos;
• ele está em algum estágio falência;
• se está em curso um processo de execução contra ele.

Também vale a pena verificar a solvência das contrapartes com antecedência para não multiplicar o contas a receber.

Como cobrar contas a receber

Existem várias maneiras de obter o valor devido juntamente com a perda. Nesse caso, poderão ser cobradas penalidades, ainda que não haja sanções no contrato, no valor deCódigo Civil da Federação Russa, artigo 395. Responsabilidade pelo não cumprimento de uma obrigação monetária taxa básica do Banco Central.

Método extrajudicial de cobrança

Consenso alcançado negociações. As contrapartes podem propor novos termos para o pagamento da dívida. Por exemplo, para adiar a liquidação ou concordar que, em vez de dinheiro, o devedor pagará com serviços ou mercadorias.

Método de coleta pré-teste

Uma reclamação por escrito é enviada ao devedor com um pedido de devolução da dívida. Você pode enviá-lo em uma carta valiosa com um inventário do anexo, para que você tenha a confirmação de que tentou este método. Pode ser útil no futuro. Mas lembre-se: às vezes, o contrato entre as contrapartes indica como elas enviam documentos entre si. Se houver tal ponto, você deve obedecê-lo.

Se o devedor não responder no prazo de 30 dias a partir da data de envio, você pode ir ao tribunal.

Método judicial de recuperação

Você precisa se inscrever no tribunal de arbitragem, fornecendo um destes papéis:

• Pedido de emissão de ordem judicial. Pode ser preferidoAPC RF, artigo 229.2. Casos de produção de pedidosse o valor das reclamações não ultrapassar 500 mil rublos. Dessa forma, o problema geralmente é resolvido mais rapidamente e não é necessário enviar uma reclamação pré-julgamento com antecedência.
• Declaração de reivindicação. Você já precisa anexar uma reclamação pré-julgamento e uma resposta, se houver.

Em ambos os casos, você precisará de documentos que confirmem a dívida. Se o tribunal ficar do seu lado, quando o prazo do recurso tiver expirado, ele emitirá um mandado de execução. Com ele você precisa entrar em contato oficiais de justiça ou diretamente para o banco onde a conta é aberta com o devedor.

O prazo de prescrição para tais casos é de trêsCódigo Civil da Federação Russa, artigo 196. Período de limitação geral Do ano. É contado a partir do último dia em que o dinheiro pôde ser devolvido no âmbito do acordo. Se não houver essa data nos títulos - a partir do momento em que a demanda é enviada para quitar a dívida.

Se o prazo de prescrição foi suspensoCódigo Civil da Federação Russa, artigo 202. Suspensão do decurso do prazo de prescrição, pode esticar até 10Código Civil da Federação Russa, artigo 196. Período de limitação geral anos. Isso acontece se, por exemplo, uma circunstância de força maior (terremoto, guerra, etc.) impediu o credor de ir a tribunal.

Vencido o prazo de prescrição, a dívida só poderá ser baixada.

Como baixar contas a receber

Deve-se começar com um inventário da dívida, com base nos resultados do qual o formulário INV-17 é preenchido.Resolução do Goskomstat da Federação Russa de 18 de agosto de 1998 No. 88 "Sobre a aprovação de formas unificadas de documentação contábil primária para a contabilização de transações em dinheiro, levando em consideração os resultados do inventário". Este ato, bem como uma certidão contábil que indique o valor e uma explicação do motivo da impossibilidade de cobrança, são necessários para que, a partir deles, o gestor emita ordem de baixa da dívida.

Ao mesmo tempo, é importante coletar um pacote de documentos que comprovem a falta de esperança da dívida. Este pode ser um extrato do registro de pessoas jurídicas sobre liquidação da empresa- o devedor ou a ordem do oficial de justiça no sentido de que não dê trabalho para receber o dinheiro. Portanto, prepare cuidadosamente a papelada para a repartição de finanças, cujos funcionários verificarão os valores baixados.

Paralelamente, é necessária a guarda de documentos que comprovem o fato de amortizar a dívida há, pelo menos, cinco anos. Durante este tempo, é necessário ter em consideração a dívida irrelevante da conta 007 “Dívida de devedores insolventes anulada com prejuízo”.