Para trabalhadores remotos, é introduzida uma taxa única de imposto de renda pessoal. O que isso significa para empregados e empregadores
Miscelânea / / August 04, 2023
Alguém terá que dar mais ao estado e alguém menos.
O presidente assinou recentemente lei, que estabelece uma alíquota única de imposto sobre a renda pessoal para quem trabalha remotamente para empresas russas na Rússia e no exterior. Em muitos casos, a taxa será de 13% e sobre receitas superiores a 5 milhões por ano - 15%.
As mudanças afetarão quem trabalha com contrato de trabalho e quem presta serviço sob contrato. lei civil. Para o primeiro, as inovações entrarão em vigor a partir de 2024, para o segundo, a partir de 2025.
Vamos descobrir o que vai mudar para os funcionários e seus empregadores e descobrir como as empresas podem interagir com colegas que partiram para não infringir a lei.
O que vai mudar em termos de pagamento de impostos
O código tributário tem posiçãoesse imposto os não residentes devem pagar imposto sobre o rendimento de pessoas singulares à taxa de 30%. Para perder o status de residente, você precisa passar mais de 183 dias por ano fora do país - não necessariamente seguidos. Portanto, as alíquotas foram muito discutidas, já que entre os russos em 2022 e 2023 houve muitos que perderam seu status.
No contexto de 30%, 13 parecem bons, então alguns ficaram felizes com a lei. Mas nem tudo é tão claro aqui. Depende muito do que o funcionário escreveu contrato de emprego.
Se o documento Não indicadoque uma pessoa exerce funções no exterior, até a perda da residência, o empregador transfere 13% para ele Imposto de renda pessoal, após o prejuízo - recalcula o imposto sobre todos os rendimentos do exercício à taxa de 30%. Se o contrato de trabalho especificar um estado estrangeiro como local de trabalho, a empresa deixa de ser agente fiscal. O próprio empregado deve pagar as contribuições para si até a perda da residência à taxa de 13%. Após a privação do status, ele não deve nada a esse estado.
A lei introduz uma taxa única. E alguém pagará 13% em vez de 30% e outra pessoa em vez de zero. Mas as empresas devem ficar satisfeitas com essa abordagem, pois agora não será mais necessário monitorar o que os funcionários com residência têm e como calcular seus impostos.
Como um empregador pode pagar imposto para um funcionário que partiu agora?
Até que as novas regras entrem em vigor, teremos que agir à moda antiga. Portanto, se o seu funcionário vai mover, você precisa saber sobre algumas coisas.
Documentação
A pessoa com quem a empresa coopera no GPC é livre para se deslocar para qualquer lugar. O contrato de trabalho é uma história um pouco diferente. O Ministério do Trabalho escreve periodicamente cartasque o Código do Trabalho da Federação Russa não prevê a celebração de contrato de trabalho com quem vive permanentemente no exterior. Porque os padrões russos não chegam lá, o que significa que a empresa não é capaz de fornecer condições de trabalho seguras. Mas não há proibição no código. E a nova lei, que estabelece uma alíquota única de IRPF para trabalhadores remotos do exterior, inclusive sob contrato de trabalho, dá a entender que isso é possível.
Outra coisa é que pode ser conveniente para o empregador rescindir o contrato de trabalho com o empregado e celebrar um GPC. Isso vai pagar menos prêmios de seguroque discutiremos a seguir.
Se o funcionário permaneceu o mesmo durante a mudança, vale a pena assinar um contrato adicional ao contrato de trabalho e especificar o local de trabalho no exterior. No entanto, isso se aplica apenas a quem se mudou para outro país há muito tempo. Para quem está saindo agora, faz pouco sentido fazer isso: residência será perdido apenas em seis meses, e aí as novas normas já funcionarão. No entanto, você pode jogar pelo seguro.
impostos
Acima, já tocamos parcialmente neste tópico, mas para torná-lo mais claro, é melhor discuti-lo com exemplos.
Vamos ter dois funcionários que saíram do país no dia 1º de janeiro. Os documentos de Vasya (contrato de trabalho ou GPC) indicam que ele trabalha no exterior. O local de trabalho de Kolya não está definido.
Para Kolya, o agente tributário é a empresa. Ela paga imposto de renda pessoal para ele no valor de 13% até o dia em que ele perde a residência fiscal, ou seja, até 2 de julho. O departamento de contabilidade reterá 30% de sua receita. Também recalculará o imposto a partir de 1º de janeiro a uma nova taxa e o deduzirá dos novos salários até 20% deles. Se até ao final do ano não for possível manter todas as dívidas em atraso a este ritmo, a empresa irá repassar os dados à repartição de finanças. O saldo deverá ser pago ao empregado no próximo ano mediante notificação da Receita Federal.
É mais fácil com Vasya. Ele trabalha no exterior de acordo com documentos e seus impostos são sua dor de cabeça. A empresa não retém imposto de renda pessoal dele. Ele terá que pagar o imposto dos primeiros seis meses sozinho, antes de apresentar declaração 3-imposto de renda pessoal. Após a perda da residência fiscal, Vasya não precisa pagar impostos à Federação Russa. Mas, talvez, seja necessário no país anfitrião. Mas a empresa não deveria se importar.
Se Kolya tivesse deixado o país não em janeiro, mas em abril, e um acordo adicional para trabalhar no exterior tivesse sido concluído com ele antes de partir, a empresa nos primeiros três meses acumularia imposto de renda pessoal para ele em 13% e, depois que ele perdesse sua residência, ele recalcularia o imposto a uma taxa de 30%. Porque legalmente ele ainda recebia dinheiro de uma fonte na Rússia, e essa renda é tributada de acordo com essas regras.
Prêmios de seguro
Tanto o contrato de trabalho quanto o acordo GPC pressupõem que a empresa deduz os prêmios de seguro de uma pessoa a uma taxa única - 30% da receita. Mas em contrato de emprego você precisa pagar contribuições adicionais para lesões (0,2–8,5% dependendo da classe de risco), mas não para GPC, a menos que seja declarado separadamente no documento.
Leia também🧐
- Como retirar o registro militar
- O que vai mudar nas leis em agosto de 2023
- O que ameaça a nova lei de cúmplice de agentes estrangeiros