Um empreendedor individual pode ser autônomo?
Miscelânea / / July 06, 2022
Sim, mas há algumas coisas a ter em mente.
O que é trabalho autônomo e está disponível para um empreendedor
Os trabalhadores independentes são geralmente referidos como pessoas que pagam imposto de renda profissional (EPT). Trata-se de um regime tributário especial, que de forma experimental válidoLei Federal nº 422-FZ de 27 de novembro de 2018 “Sobre a realização de experimento para estabelecimento de regime tributário especial “Imposto sobre a renda profissional”” na Rússia até 2029. Foi introduzido para tirar das sombras aqueles que trabalham por conta própria e não pagam impostos: artesãos particulares, confeiteiros, autônomos etc. Mas vá para SESTA podem não apenas indivíduos sem status, mas também empreendedores individuais.
Aqui estão os benefícios deste modo:
- Baixas alíquotas de imposto: 4% sobre rendimentos recebidos de transações com pessoas físicas e 6% - com pessoas jurídicas. E graças a uma dedução fiscal de 10 mil rublos, a taxa é reduzida para 3% ao trabalhar com pessoas físicas e até 4% - com pessoas jurídicas até que esse limite se esgote.
- Não há necessidade de relatórios complexos. Ele é gerado automaticamente no aplicativo My Tax.
- Não há necessidadeLei Federal de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ “Sobre o uso de caixas registradoras ao fazer acordos na Federação Russa” usar o checkout online. Emitir cheques para os clientes necessárioLei Federal nº 422-FZ de 27 de novembro de 2018 “Sobre a realização de experimento para estabelecimento de regime tributário especial “Imposto sobre a renda profissional””, mas também podem ser gerados no aplicativo My Tax.
Qual IP é adequado para trabalho autônomo
Um empreendedor pode mudar para o NAP se atender a três condições:
- Ele não tem funcionários sob contrato de trabalho. Ao mesmo tempo, você pode atrair artistas de terceiros. Por exemplo, se um empresário individual tem uma oficina de fabricação de móveis, ele não pode contratar um assistente. Mas é permitido entrar em contato com um designer para desenvolver um logotipo para embalagem. (É importante que um empresário individual mantenha as funções de agente fiscal mesmo no NAP. Então, se ele contratar um empreiteiro por GPC, você ainda terá que reter e transferir o imposto de renda pessoal para ele.)
- Ele ganha menos de 2,4 milhões de rublos por ano.
- Ele está envolvido em atividades adequadas para o NAP. Os autônomos, por exemplo, não podem revender mercadorias. Você pode ler mais sobre as classes disponíveis em um material.
Qual regime tributário é mais lucrativo para empreendedores individuais
Excluímos imediatamente da comparação o regime geral de tributação (OSNO) e o imposto agrícola unificado (ESHN). O primeiro regime tem uma alta taxa de imposto e muitos outros problemas. Por isso, geralmente é usado por empreendedores individuais com grande número de funcionários e renda que não se enquadra nos critérios de autoemprego. A ESHN é um regime para quem cultiva, processa ou vende produtos agrícolas. Normalmente, isso requer funcionários.
Compararemos o NAP com dois regimes que os empresários sem empregados e com renda anual inferior a 2,4 milhões costumam mudar para os sistemas tributários simplificado (STS) e de patentes (PSN). Vamos analisar de acordo com critérios significativos.
Por taxa de imposto
Auto-emprego e simplificação
Para o sistema tributário simplificado, há duas opções: 6% de todas as receitas ou 15% da diferença entre receitas e despesas. A taxa pode ser menor se a região em que o empreendedor atua decidir reduzi-la. Mas essa não é uma prática tão comum. Então vamos pegar os números de base.
Comparado com a alíquota de 6% do sistema tributário simplificado, o trabalho autônomo é mais lucrativo, especialmente se o empresário individual trabalhar principalmente com clientes humanos, não empresas. Para tais transações, a taxa será 2% menor mesmo sem quaisquer deduções.
Com a opção “receita menos despesas”, é um pouco mais complicado, pois aqui você precisa fazer cálculos separadamente para cada situação. O sistema tributário simplificado é mais lucrativo para quem quase não inclui sua mão de obra no custo das mercadorias. Mas se você oferece aos clientes que paguem pelo trabalho, o NAP é preferível. Vejamos exemplos.
Digamos que nosso empresário individual tricote chapéus e os venda por mil rublos. Ao mesmo tempo, ele gasta 700 rublos em fios para cada produto. No NAP, ele pagaria 40 rublos de um capacete vendido a um indivíduo. E no sistema tributário simplificado "renda menos despesas" - 15% de 300 rublos, ou seja, 45 rublos. A diferença é pequena, mas a favor do auto-emprego. Se o empresário decidir vender chapéus por 1,5 mil, o NAP se tornará ainda mais preferível.
Para quem vende vários tipos de serviços sem nenhum custo especial - redatores, designers, consultores diversos, o sistema tributário simplificado inicialmente faz pouco sentido se o especialista se enquadrar nos critérios Empregado por conta própria.
Trabalho por conta própria e a patente
Adequado apenas para PSN algumCódigo Tributário da Federação Russa, artigo 346.43 "Disposições gerais" atividades como:
- reparação, limpeza, coloração e confecção de calçado;
- serviços de cabeleireiro e cosmética;
- serviços de limpeza a seco e de lavandaria;
- produção e reparação de retrosaria metálica, chaves, matrículas, placas de rua.
Todos os anos o empresário compra patente, e com ele o direito de trabalhar na direção escolhida. É válido até o final do ano civil, independentemente da data de compra. Se um empresário individual quiser exercer várias atividades, ele paga por várias patentes.
Isso é importante considerar para os cálculos, o que é mais lucrativo. Mas só o próprio empresário pode fazer isso. Porque você precisa saber exatamente a receita e o custo das patentes. E seu preço varia dependendo do escopo do emprego e da região.
Por exemplo, temos um fotógrafo de São Petersburgo que deseja trabalhar legalmente como empresário a partir de 1º de agosto de 2022. (Embora ele possa ser autônomo sem Registro de IP. Mas às vezes as pessoas obtêm esse status para facilitar a comunicação com os clientes: o IP parece mais sólido.) O herói escolhe entre uma patente e um NAP. O primeiro lhe custará 22.636 rublos até o final do ano - você pode calcular isso em um especial calculadora imposto. Quanto você tem que pagar pelo NAP depende da renda e do status dos clientes. Se ele ganhou um milhão nestes seis meses em fotografias de clientes particulares, o imposto será de 40 mil, ou seja, mais do que o custo da patente. Se 400 mil - 16 mil sairão, ou seja, menos.
Para prêmios de seguro
O trabalhador por conta própria não tem de pagar quaisquer contribuições. Ele pode transferir voluntariamente dinheiro para o Fundo de Pensões, mas ninguém insiste nisso.
Com o sistema de tributação simplificado e PSN, o empresário terá que pagar uma vez por ano tais contribuições:
- Para o Fundo de Pensões - 34.445 rublos e com renda superior a 300 mil - 1% do excesso.
- Para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório - 8.766 rublos.
Ao mesmo tempo, a quantidade de contribuições está crescendo de ano para ano.
No entanto, também há boas notícias. Ao pagar 6% da renda no sistema tributário simplificado, um empresário pode deduzir do valor do imposto todos os prêmios de seguro listados. Como resultado, os custos totais parecerão que o empresário não pagou nenhuma contribuição.
Eles também podem ser deduzidos do custo de uma patente do que reduzir seu preço a zero. Em seguida, as despesas totais para empreendedores individuais serão iguais ao valor dos prêmios de seguro do ano - 43.211 rublos em 2022. Mas com um lucro de 500 mil por ano, um empresário do NAP pagaria apenas 20 mil de imposto, trabalhando com pessoas físicas, o que é menos.
Como se tornar um empreendedor autônomo
Assim como uma pessoa sem status de IP, um empreendedor precisa apenas se registrar no aplicativo My Tax em um smartphone ou em seu versão do navegador.
GNIVTS, JSC
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Serviço Fiscal Federal da Rússia
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O imposto de renda profissional não pode ser combinado com outros regimes fiscais especiais. Então primeiro você precisa notificar
O que acontece se um empresário individual no NAP deixar de cumprir os critérios para trabalhar por conta própria
Contratar um funcionário sem perceber é difícil. Mas é bem possível ultrapassar o limite de renda de 2,4 milhões ou fazer algo que é proibido para os autônomos. Neste caso, é permitida a escolha de outro regime tributário.
Com a renúncia voluntária do NAP, tudo é diferente. Neste caso, os empresários individuais são automaticamente transferidos para o regime geral de tributação. Vai em USNCarta da Receita Federal de 16 de julho de 2021 N BS‑19‑11/263@ “Ao enviar uma resposta” ou ESHN só será possível no próximo ano. Com uma patente, não há tais restrições.
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