Os prós e contras de ser autônomo que você precisa conhecer

O trabalho por conta própria, ou, como é mais correto chamá-lo, o imposto de renda profissional (EPT), é uma regime fiscalLei Federal nº 422-FZ de 27 de novembro de 2018 “Sobre o Experimento para Estabelecer Regime Tributário Especial “Imposto sobre Rendimentos Profissionais””. É indicado para quem é remunerado pelos resultados de suas atividades ou pelo aluguel de seu imóvel.

O imposto foi introduzido para ajudar quem recebe renda, mas não a divide com o Estado, a sair das sombras. O público-alvo incluía, por exemplo, pessoas que alugavam o apartamento da avó ou prestavam vários serviços sob encomenda - colavam papéis de parede, organizavam sessões de fotos. Foi prometido a eles facilidade para se tornarem autônomos e baixas taxas de impostos para motivá-los a legalizar. No entanto, não apenas aqueles que anteriormente trabalhavam secretamente, mas também os empresários individuais podem pagar imposto sobre a renda profissional. Eles são atraídos pelos mesmos bônus.

Vamos ver quais são os reais benefícios para trabalhadores por conta própria e quais são as armadilhas neste modo. E como está disponível para pessoas com e sem status de IP, vamos concordar que neste texto em particular chamaremos as pessoas sem esse status de indivíduos e, com ele, empreendedores. Isso não é totalmente correto, pois o IP também é um indivíduo. Mas alguma violação das regras ajudará a tornar o texto mais fácil de ler.

Quais são as vantagens de ser autônomo?

Dá status jurídico

O parágrafo diz respeito a indivíduos que fazem negócios no preto. Muitos conseguem fazer isso por anos sem problemas. No entanto, problemas podem aparecer, principalmente se os clientes forem trazidos até você não pelo boca a boca, mas por anúncios nas redes sociais ou até mesmo em cima do muro. Por exemplo, uma pessoa faz bolos em sua cozinha e os anuncia na Internet. A administração fiscal detecta isso e realiza teste de compraComo resultado da operação, foram fornecidas declarações de rendimentos/FTS. Ou os vizinhos não gostam dos inquilinos acima deles e relatam que casa para alugar, na Receita Federal.

Se o inspetor considerar que uma pessoa evadiu o pagamento de impostos, ele pode cobrá-los adicionalmente por três anosCódigo Tributário da Federação Russa, artigo 113 "Estatuto de prescrição para responsabilização por cometer uma infração fiscal" e adicionar mais penalidades. Além disso, você terá que pagar uma multaCódigo Tributário da Federação Russa, artigo 122 "Não pagamento ou pagamento incompleto de impostos (taxas, prêmios de seguro)".

Mas o status legal é útil não apenas para evitar a punição pelo não pagamento de impostos. Também torna possível mostrar os rendimentos oficiais quando necessário. E assim será, por exemplo, mais fácil obter hipoteca. (Observe a redação: "mais fácil", não "simples". Os bancos ainda preferem a receita do contrato.)

E o status de autônomo permite que você emita cheques para os clientes. O que pode afetar significativamente sua atitude. Porque é algum tipo de documento. Uma coisa é quando você encomenda algum tipo de capa de sofá costurando pela Internet e transfere dinheiro para um cartão incompreensível. E é completamente diferente quando eles te mandam um cheque, porque é mais fácil resolver problemas com ele em caso de casamento ou outros desentendimentos.

O status é fácil de obter

Um indivíduo tem várias oportunidades para legalizar a renda, além do trabalho por conta própria. Ele pode declarar renda anualmente, se tornar um empreendedor ou registrar uma LLC. Agora não é tão difícil fazer isso graças aos serviços eletrônicos.

É fácil se tornar autônomo. Você só precisa baixar o aplicativo "Meu imposto" e se cadastrar lá.

O empresário operador também deve enviar um aviso à administração fiscal sobre a recusa de outros regimes fiscais.

Mais fácil de trabalhar com pessoas jurídicas

Este parágrafo novamente se aplica a indivíduos que trabalham não oficialmente. Muitas empresas ficariam felizes em trabalhar com imigrantes ilegais talentosos. Mas as empresas não podem simplesmente transferir dinheiro para os cartões de outras pessoas, elas precisam justificar os gastos com alguns documentos.

Claro, você sempre pode concluir com um empreiteiro contrato civil. Mas ele precisa ser configurado corretamente. Além disso, o empregador torna-se um agente fiscal em relação ao contratante. Ou seja, ele precisa pagar imposto de renda e prêmios de seguro por isso. O autônomo receberá apenas sua remuneração, o que reduz custos.

Não há necessidade de enviar relatórios

Se um indivíduo ainda deseja pagar impostos, mas não recebeu o status de autônomo, todos os anos até o final de abril ele deve preencher e enviar declaração de imposto para o ano anterior no STF. Então é necessário pagar imposto sobre todos os rendimentos declarados até 15 de julho.

Para um empresário, o conjunto de papéis depende sistemas fiscais. Um empresário individual em regime simplificado ou um empresário em ESHN (imposto agrícola único) também apresenta uma declaração, sobre o regime geral de tributação (OSN) - informa adicionalmente sobre o IVA. Sob o sistema de tributação de patentes, você não precisa entregar nada. No entanto, se o empresário individual tiver empregados, terá de elaborar documentos para os mesmos.

Os autônomos não precisam de nada disso. Ele simplesmente preenche os cheques para os clientes no aplicativo, e os próprios dados caem na administração fiscal. Isso também é verdade para IP no NAP.

Não há necessidade de pagar prêmios de seguro

Os empresários, mesmo na ausência de renda, devem pagar contribuições obrigatórias para previdência e seguro saúde. Em 2022, no total, são pouco mais de 43 mil rublos.

E se os trabalhadores independentes quiserem transferir dinheiro para o Fundo de Pensões para a formação de uma pensão, isso pode ser feito de forma voluntária. Isso permitirá que você obtenha pontos de antiguidade e aposentadoria.

As taxas de imposto são mais baixas

As taxas para autônomos são de 4% para pessoas físicas e 6% para pessoas jurídicas. Mas eles também têm uma dedução fiscal de 10 mil rublos. Por conta disso, a alíquota é reduzida para 3% quando se trabalha com pessoas físicas e até 4% - com pessoas jurídicas até esgotar esse limite.

SimplificadoCódigo Tributário da Federação Russa, artigo 346.20 "Taxas de imposto" ou ESHNCódigo Tributário da Federação Russa, artigo 346.8 "Taxa de imposto" você pode pagar 6% da renda (ou menos se a região baixar a taxa), mas de todas as transações. Se uma pessoa sem qualquer status apresentar anualmente uma declaração, pagará imposto de renda pessoal em 13%. Uma taxa semelhante é válida para IP no DOS.

O auto-emprego, deste ponto de vista, parece o mais lucrativo. Embora haja uma nuance, vamos analisá-la nos pontos negativos.

Você pode fazer sem um checkout

Os autônomos não precisam usar a caixa registradora. Os cheques são gerados no aplicativo My Tax, podem ser enviados ao cliente eletronicamente ou impressos em papel. Isso também se aplica aos empreendedores do NAP. Mas os empreendedores individuais em outros regimes tributários geralmente precisam de um caixa.

Quais são as desvantagens de ser autônomo?

Os trabalhadores independentes não podem fazer tudo

Nem todo mundo tem permissão para ir ao NAP. Por exemplo, não pode optar por este regime fiscal para revender bens ou vender os seus próprios produtos se estes estiverem sujeitos a rotulagem obrigatória. Neste caso, você definitivamente terá que registrar um empresário individual com um regime tributário diferente, ou mesmo OOO - Aos empresários também não é permitida qualquer atividade.

Você não pode contratar assistentes sob um contrato de trabalho

Pelo nome fica claro que o autônomo trabalha sozinho, ele não pode pegar o negócio de outra pessoa. Portanto, ele não deve contratar funcionários. Para fazer isso, você terá que mudar para um regime tributário diferente.

Ao mesmo tempo, os trabalhadores independentes podem atrair outras pessoas ao abrigo de contratos de direito civil.

Este modo é desvantajoso para altas rendas.

O NAP só é adequado para quem ganha menos de 2,4 milhões por ano. Se durante o ano a renda exceder esse valor, a pessoa física paga 13% do excesso. Mas os empresários individuais têm a oportunidade de mudar para um novo regime tributário - por exemplo, para um simplificado, a fim de dar os mesmos 6%. Ser empreendedor, se você tem uma grande renda, é mais lucrativo.

Não será possível reduzir a base tributável

Se você pagar NIT, o imposto é calculado sobre todos os rendimentos para os quais os cheques são sacados. É super simples, mas há nuances - as mesmas que foram mencionadas no parágrafo sobre alíquotas baixas.

Em primeiro lugar, um empresário com um imposto simplificado e uma patente pode reduzir o imposto pelo valor dos prêmios de seguro pagos. Teoricamente, isso é de pouca importância, porque o autônomo não os dá de jeito nenhum. Mas se alguém acredita em pensão do Estado e transfere contribuições voluntariamente, esse bônus pode ser significativo.

Em segundo lugar, de forma simplificada, um empresário individual pode pagar não apenas 6% de toda a renda. Ele também pode, opcionalmente, dar 15% da diferença entre receitas e despesas. E às vezes - embora não com muita frequência - é mais lucrativo do que 4-6% dos ganhos totais dos trabalhadores autônomos. Por exemplo, se uma pessoa produz um produto, no preço do qual o custo de seu trabalho é mínimo.

Claro, aqui você precisa pré-calcular tudo para cada caso específico. Digamos que uma artesã costure os compradores - sacolas de compras ecologicamente corretas e reutilizáveis. Ela estima seu produto em 500 rublos. Além disso, o tecido e os acessórios custam 350 rublos. Se ela vender um comprador a um indivíduo, pagará um imposto de 20 rublos da transação, se for uma pessoa jurídica - 30 rublos. Com a simplificação, 15% da diferença entre receitas e despesas equivaleria a 22,5 rublos. Se uma costureira trabalha principalmente com pessoas jurídicas, pode ser mais lucrativo para ela registrar uma empreendedora individual. Ou não, se seus partidos forem pequenos, porque os prêmios de seguro obrigatórios ainda serão adicionados à equação. Portanto, a calculadora em tais assuntos é sua melhor amiga.

Empresários de uma pessoa jurídica são mais confiáveis ​​do que autônomos

Na seção de benefícios, falamos sobre o fato de que é mais lucrativo para as empresas trabalhar com autônomos do que com pessoas ilegais. Mas ao escolher entre um empreendedor individual e um autônomo, eles preferem empreendedores. E é por causa disso.

É fácil encontrar um empresário individual em um único cadastro e certificar-se de que ele possui esse status. É difícil verificar se uma pessoa trabalha por conta própria em toda a fase de cooperação. Portanto, existe o risco de que um escritório de impostos maligno venha, descubra que um indivíduo não tem status e se pergunte por que os impostos e os prêmios de seguro não foram pagos por ele.

Existem nuances com cálculos. Empreendedores individuais recebem dinheiro em uma conta corrente para uma empresa, autônomo - para uma conta pessoal. E para a empresa cliente, tais transferências podem estar sujeitas a uma comissão bancária.

Você não pode trabalhar com um ex-empregador

Às vezes, a empresa rescinde o contrato de trabalho com o funcionário e começa a cooperar com ele como autônomo. Isso é benéfico para ela: não há necessidade de pagar prêmios de seguro e uma pessoa paga o imposto de renda. Para um funcionário, essa não é uma boa opção: ele não está mais protegido normas do trabalho. As relações com ele podem ser rompidas a qualquer momento, ele não tem direito a férias e subsídio de férias. Você também não deve contar com licença médica e pensão - ninguém paga prêmios de seguro. Mas agora não é sobre isso.

Para evitar que os empregadores aproveitem essa brecha na lei, surgiu uma regra: dentro de dois anos após a demissão, você não pode trabalhar com a empresa anterior como autônomo. E às vezes isso pode ser uma desvantagem. Por exemplo, se você voluntariamente fez uma viagem gratuita, mas a organização às vezes precisa de seus serviços.

Um empresário individual não pode deixar o NAP mais cedo para um regime favorável

Os trabalhadores independentes podem renunciar a este estatuto a qualquer momento. Mas o indivíduo fica simplesmente desempregado depois disso. E o empresário individual muda automaticamente para um regime geral de tributação desfavorável. Será possível substituí-lo por um imposto simplificado ou ESHN apenas a partir do início do próximo ano. Não há restrições para uma patente.

No entanto, o regime tributário pode ser escolhido a qualquer momento caso o empreendedor não atenda mais aos critérios do NAP. Por exemplo, recebeu mais de 2,4 milhões desde o início do ano.