O que é imposto de renda pessoal e a que taxas ele é calculado

O que é imposto de renda pessoal e quem o paga

Tudo fica claro pelo nome: é pago por indivíduos que recebem dinheiro de várias fontes e devem compartilhar com o Estado. Esse imposto também é chamado de imposto de renda ou imposto de renda pessoal. Os pagadores, por sua vez, são divididos em dois grupos.

Residentes fiscais. Isso inclui pessoas que vivem na Rússia durante a maior parte do ano e recebem renda aqui e no exterior.

Não residentes fiscais. Eles recebem renda de fontes na Rússia, mas gastam menos de 183 no paísArtigo 207 do código tributário RF dias em 12 meses (estamos falando sobre os meses consecutivos seguintes, e não sobre o ano civil). Existem exceções. Aqueles que saíram do exterior ainda são residentes:

• ser tratado ou estudar por até seis meses;
• para trabalhar em depósitos de hidrocarbonetos offshore;
• para o serviço militar;
• em uma viagem de negócios, se estamos falando de funcionários do governo.

A cidadania não importa em matéria de residência.

Que renda está sujeita ao imposto de renda pessoal

O imposto é pago sobre os rendimentos recebidos em dinheiro e em espécie. Pode ser:

• qualquer pagamento de mão de obra - salário, taxas e assim por diante;
• rendimentos da venda de títulos e propriedades;
• renda de aluguel de propriedade;
• prêmios de loteria, prêmios e presentes de empresários individuais e organizações mais caras do que 4 mil rublos;
• bens imóveis, um carro ou títulos doados que não sejam de parentes próximos.

Alguma renda liberado do imposto de renda pessoal. Em primeiro lugar, são vários benefícios sociais, subsídios e benefícios que devem melhorar a situação financeira do beneficiário, e também pensões, bolsas de estudo, dívidas reembolsadas, propriedades e ações recebidas como um presente de parentes próximos ou herança. Além disso, você não precisa pagar imposto sobre a renda da venda de um apartamento e um carro que possui há mais de três anos. Há uma condição adicional para o alojamento: deve ser único. Se você tem vários apartamentos, pode vender qualquer um deles sem impostos após cinco anos de propriedade.

Quais são as taxas de imposto de renda

Para residentes fiscais

A taxa padrão é 13%Artigo 224 do código tributário RFmas existem exceções. O estado quer receber 35% de algumas receitas. Esses incluem:

• Prêmios e ganhos, bem como presentes de empresários individuais e organizações, mais de 4 mil rublos.
• Renda de depósitos em rublo com uma taxa superior à taxa de refinanciamento em cinco pontos (agora é de 11%), ou depósitos em moeda estrangeira com uma taxa de 9%.
• Pagamento pela utilização de dinheiro de acionistas de cooperativas de crédito ao consumidor e juros sobre empréstimos a cooperativas de crédito agrícola. O imposto incide apenas sobre a diferença entre os rendimentos do contrato e de acordo com o indicador "taxa de refinanciamento + 5%".
• Poupança de juros ao receber um empréstimo, se for de assistência material e (ou) o empréstimo for emitido por um empregador ou outra organização relacionada. E, novamente, nem todo o valor é tributado, mas a diferença entre os juros do contrato e o valor real dos juros é de 9% para um empréstimo em moeda estrangeira ou ⅔ da taxa de refinanciamento.

Para não residentes

A taxa de imposto padrão é 30%. Mas, novamente, há exceções:

• Um imposto de 15% é pago sobre os dividendos da participação acionária em uma organização russa.
• 13% da renda é fornecida por estrangeiros que trabalham sob uma patente, especialistas altamente qualificados que vieram trabalhar sob contrato, aqueles que se mudaram para a Rússia no âmbito do programa de reassentamento compatriotas, tripulantes de navios russos, refugiados e pessoas que receberam asilo temporário, bem como residentes dos países da União Econômica da Eurásia - Armênia, Bielo-Rússia, Cazaquistão e Quirguistão.
• Os dividendos sobre ações e ações de holdings internacionais públicas são tributados a 5%.

Quais incentivos fiscais existem para o imposto de renda pessoal

Esses são todos os tipos de deduções. Por exemplo, se você vendeu um apartamento ou carro que possuía por menos de três anos, você deve pagar 13% do dinheiro recebido. No entanto, você pode reduzir seu lucro tributável por um valor legal. Para habitação é 1Seção 220. Deduções de imposto de propriedade milhões, por um carro - 250 mil. Portanto, se você comprou um apartamento por 2 milhões, pode aproveitar a dedução e pagar imposto sobre apenas 1 milhão.

Para habitação Há mais um alívio: se você vendeu um apartamento por 2 milhões e o comprou por 1,5 milhão, a renda é igual à diferença entre esses números. O imposto é pago apenas a partir de 500 mil. Se você vendeu mais barato do que comprou, não terá que pagar impostos. É importante apenas que você tenha documentos que confirmem as despesas - um cheque do desenvolvedor ou um recibo do vendedor.

Além disso, há deduções relacionadas às suas circunstâncias de vida, que permitem que você devolva o imposto de renda pessoal parcial ou totalmente. São o que são:

• Imóvel - na hora de comprar uma casa, construir uma casa, pagar os juros de uma hipoteca, comprar um imóvel para necessidades municipais e estaduais.
• Padrão - para pais e pais adotivos, pessoas com deficiência, Heróis da Rússia, liquidantes do acidente de Chernobyl.
• Social - para educação, tratamento, caridade, seguro, incluindo pensão não estatal.
• Investimento - se você creditou dinheiro em uma conta de investimento individual.
• Ao transportar perdas de operações com títulos, instrumentos financeiros derivativos, de participação em uma parceria de investimento.

Para mais detalhes, leia o grande artigo Lifehacker sobre deduções fiscais.

Como pagar imposto de renda pessoal

O empregador paga impostos sobre os salários oficiais e royalties. Nesse caso, a própria pessoa não precisa fazer nada. Do restante da renda, você mesmo deve transferir o imposto de renda pessoal.

Se o empregador paga imposto de renda

Para a maioria dos russos, não há necessidade de pagar impostos por conta própria. Conforme mencionado acima, o empregador paga imposto de renda pessoal com base na renda oficial. Ele deduz 13% do valor acumulado da receita, dá o restante ao empregado e transfere a NFDL para a repartição de finanças. Você precisa transferir dinheiro uma vez por mês no dia de pagamento ou no dia seguinte.

É importante que o período de relatório do imposto de renda pessoal não seja um mês, mas um ano. Portanto, a base de cálculo é calculada pelo regime de competência: os dados do mês corrente são somados ao resultado do mês anterior. Isso é feito para a precisão dos cálculos. O imposto de renda é pago em rublos inteiros, sem copeques. Devido a esse arredondamento no final do ano, um rublo extra pode ser perdido ou arrastado para fora. Isso é uma ninharia para a vida, mas para um relatório é um valor crítico.

Além disso, o empregador é responsável pelo imposto de renda pessoal pago ao empregado. Existem dois documentos para isso:

• 2 - imposto de renda pessoa física - demonstração do resultado;
• 6 - NDFL - cálculo dos valores do imposto de renda pessoa física, apurado e retido pelo agente tributário (ou seja, o empregador).

2 - o imposto de renda pessoa física é depositado na Receita Federal uma vez por ano até 1º de março. 6-NDFL - para o primeiro trimestre antes de 30 de abril, seis meses antes de 31 de julho, para três trimestres antes de 31 de outubro e para o ano anterior a 1º de março.

Se um indivíduo paga imposto de renda por conta própria

Isso é feito uma vez por ano. Primeiro, a renda deve ser relatada. Para isso, é apresentada uma declaração 3-NDFL na repartição de finanças. Você precisa enviá-lo antes de 30 de abril do ano seguinte àquele em que recebeu o dinheiro. Se essa data cair em um fim de semana, o dia X será alterado para o próximo dia útil.

Lifehacker tem um detalhado instruçãocomo enviar uma declaração, inclusive online - sem SMS, mas com registro.

O imposto acumulado deve ser pago até 15 de julho. Quanto - você entenderá após preencher a declaração. Se você fizer online (e esta é a maneira mais fácil, então não faz sentido fazer de outra forma), a figura será gerada automaticamente.

Se você receber um salário e declarar alguma outra renda, deverá pagar imposto apenas sobre este último. O empregador já transferiu do salário.

O que acontece se você não pagar imposto de renda

Sendo o contribuinte uma pessoa singular, a responsabilidade pelo não pagamento recai principalmente sobre ele. O empregador pode ser multadoArtigo 123 do código tributário RF por agir de má-fé como agente fiscal. Em alguns casos, o imposto adicional será retirado dele.Artigo 226 do código tributário RF - se anteriormente não o guardou na íntegra.

Mas, na maioria dos casos, é o indivíduo que ainda será forçado a pagar o imposto. Sanções adicionais também são possíveis.

Penalidades

A evasão fiscal pode ser multada em 20%Artigo 122 do código tributário RF do montante em dívida. E se for possível provar que o fez de propósito, as sanções serão de 40%.

Você será cobrado 5% por não preencher uma declaração de impostoArtigo 119 do código tributário RF do valor do imposto não pago para cada mês de atraso, mas não inferior a 1.000 rublos e não superior a 30% do valor devido.

Pena

Para cada dia de atraso no pagamento de impostos, você terá que pagar uma multa - 1/300 da taxa de refinanciamento do Banco Central. Agora é 0,02%.

Responsabilidade criminal

Quem deve mais de 900 mil em três anos pode esperarArtigo 198 do Código Penal multa de 100-300 mil rublos (às vezes - renda por um período de 18 meses a três anos), ou até um ano de trabalho forçado, ou até seis meses de prisão, ou até um ano de prisão.